误区二：小规模纳税人不用取得发票

「我们小规模，又不能抵扣，要发票干嘛？」这句话听起来有道理，实际上把「增值税抵扣」和「企业所得税扣除」混在了一起。

一、小规模不能抵扣，但需要成本凭证

小规模纳税人采用简易计税，进项税额不能抵扣，这一点没错。但企业所得税的计算公式是「收入 − 成本费用 = 应纳税所得额」，成本费用要有合法有效凭证才能在税前扣除。没有发票的支出，通常不能税前扣除，等于用税后利润承担了这笔成本。

举例：一笔 10 万元的采购，取得发票可在税前扣除，按 25% 税率少缴 2.5 万元企业所得税（小型微利企业按实际优惠税率计算，影响相应减少但仍然存在）；没有发票则这 10 万元不能扣除，多缴的税款可能远高于「不要票省下的几个点」。

二、不要票还会带来三个连带问题

• 转一般纳税人后无法补救：企业发展到一定规模会转登记为一般纳税人，届时需要进项抵扣，而历史采购没有专票，无法追溯抵扣；
• 成本无法核实：申请核定征收、办理注销清税、应对税务核查时，成本缺乏凭证会导致核定不利；
• 合同与资金链不匹配：付款有流水、无发票，长期挂账形成「其他应收款」异常，容易引发关注。

三、哪些支出必须有票

• 采购货物、原材料、设备；
• 房租、物业、水电（水电可凭分割单与总表发票处理，但需符合规定）；
• 运输、仓储、广告、咨询等对外服务；
• 装修、维修等工程类支出。

工资、社保、公积金、折旧、符合规定的差旅津贴等，可以凭内部凭证或计算表扣除，不需要外部发票。

四、实操建议

1. 采购前先问「能否开票、几个点、是否专票」，把税点差异计入比价；
2. 对小额零星采购（如向个人采购农产品、零星修理），了解代开发票与按规定凭收款凭证扣除的适用条件；
3. 建立「无票支出台账」，季度末汇总评估税负影响，而不是年底才发现缺口；
4. 确实无法取得发票的，评估是否调整供应商结构，长期靠「无票便宜」不是可持续的成本策略。